Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате 12.10.2018 зарплаты за сентябрь

Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате 12.10.2018 зарплаты за сентябрь?

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 3 статьи 226 НК РФ), удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате зарплаты (пункт 4 статьи 226 НК РФ), а перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Таким образом, выплата заработной платы за сентябрь 2018 года (фактически выплаченной 12.10.2018) работникам с учетом предоставленных налоговых вычетов в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год отражается следующим образом:

• по строке 100 указывается 30.09.2018,
• по строке 110 - 12.10.2018,
• по строке 120 - 15.10.2018 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),
• по строке 130 - 90000, по строке 140 - 6500.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина