При возврате излишне удержанного НДФЛ необходимо сдать уточненную декларацию 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 2 октября 2019 года N БС-4-11/20039

При возвращении НДФЛ сумму возврата необходимо отразить в форме 6-НДФЛ в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если в январе 2020 года налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный налог с дохода, полученного в 2019 году, возвращенную сумму следует отразить по строке 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. При этом в разделе 2 эта сумма не отражается.

Кроме этого, налоговый агент обязан представить уточненную форму 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года. В уточненной декларации необходимо откорректировать только раздел 1 (раздел 2 остается неизменным).

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина