Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате премии
Датой фактического получения премии, относящейся к оплате труда и выплачиваемой организацией своим работникам за производственные результаты, является последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход.
Например, доход в виде премии за производственные результаты за февраль 2017 года на основании приказа от 31.03.2017 работнику выплачен 28.04.2017, следовательно, датой фактического получения данного дохода признается 28.02.2017.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором завершена. Операция считается завершенной в периоде, в котором наступает срок перечисления налога.
Таким образом, поскольку работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 28.04.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года по строкам 020, 040, 060. По строке 070 данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
В расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года в разделе 2 данная операция отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 28.02.2017;
по строке 110 - 28.04.2017;
по строке 120 - 02.05.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 61 НК РФ);
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина
Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391
Постановление Правительства РФ от 30.09.2017 N 1198
Уточнены правила уничтожения незаконно ввезенных санкционных продуктов на территорию РФ