Новости
Письмо ФНС России от 1 ноября 2017 года N ГД-4-11/22216@Все новости

ФНС указала основные ошибки при заполнении и представлении 6-НДФЛ

ФНС собрала в один обзор основные ошибки, которые допускают налоговые агенты при заполнении и представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). В основной массе ошибки связаны с тем, что организации не учли ранее данные разъяснения ФНС.

Например, в разделе 1:

  • по строке 020 не указываются доходы, полностью не подлежащие обложению НДФЛ (п.7);
  • по строке 070 не отражается сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март, выплаченная в апреле) (п.8);
  • по строке 080 не отражается сумма налога с заработной платы, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть, когда срок перечисления НДФЛ не наступил (п.10).

Пособие по больничному отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход (п.9).

В разделе 2 отражаются только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода.

По строкам 100, 110, 120 раздела 2 не указываются сроки за пределами отчетного периода. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога (п.13).

В строку 120 раздела 2 следует вносить дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам (п.14).

Заполняя строку 100 при выплате зарплаты, нужно указывать последний день месяца, за который она выплачивается (п.15), при выплате годовой премии - день ее выплаты или перечисления (п.16).

Расчет при переезде

Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать форму 6-НДФЛ (п.20):

  • за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему адресу нужно указать ОКТМО по прежнему адресу организации (обособленного подразделения);
  • за период после постановки на учет в налоговом органе по новому адресу нужно указать ОКТМО по новому адресу.

Также в расчете указывается новый КПП.

Как исправить ошибки

Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточнённый расчет (п.24).

Если неправильно указали КПП или ОКТМО, то нужно сдать два расчета по форме 6-НДФЛ:

  • уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
  • первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Другие ошибки связаны с нарушениями контрольных соотношений, НК РФ и порядка заполнения расчета.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина

Бесплатно скачать текст документа
Письмо ФНС России от 1 ноября 2017 года N ГД-4-11/22216@
Предыдущая новость:

Приказ МВД России от 28.09.2017 N 738

Утверждены правила признания иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка

Следующая новость:

Постановление Правительства Московской области от 31.10.2017 N 901/40

Установлена единовременная выплата учителям Московской области, подготовившим выпускников, набравших максимальное количество баллов по ЕГЭ