Установлены критерии существенности недостоверных отчетных данных микрофинансовых организаций

Указанием Банка России от 27.10.2016 N 4168-У установлены порядок определения и критерии существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России, для целей осуществления Банком России контрольных и надзорных функций.

Порядок определения существенности недостоверных данных состоит из следующих мероприятий:

• анализ отчетности, которую представляют микрофинансовые организации;
• анализ акта проверки микрофинансовой организации;
• анализ документов или их копий, которые получены в ходе проверки деятельности микрофинансовой организации, а также документов и информации, полученных Банком России при осуществлении им надзорных функций;
• выявление существенно недостоверных отчетных данных, которые признаются таковыми на основании одного или нескольких критериев.

Критериями существенности недостоверных отчетных данных являются в том числе:

• наличие в отчетности о микрофинансовой деятельности сведений о размере резервов на возможные потери по займам при установлении расхождения с указанными сведениями более чем на 20%;
• наличие сведений о соблюдении микрофинансовой организацией экономических нормативов при установлении факта несоблюдения таких нормативов;
• наличие сведений о привлечении микрофинансовой организацией денежных средств при установлении Банком России их фактического непривлечения;
• наличие сведений о выданном микрозайме при установлении факта отсутствия выдачи микрозайма;
• наличие сведений об отсутствии выданного микрозайма при установлении факта выдачи такого микрозайма, при условии, что расхождение составляет более 1000 рублей.

Данный документ находится в системе «Помощник юриста».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник юриста» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина