Определение понятия "иностранный банк" для уведомления налоговых органов об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках

Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяется требование об уведомлении налоговых органов об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках. При этом Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не содержит разъяснения, что понимать под банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Согласно статье 1 Федерального закона от 02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Таким образом, вопрос, является ли организация, расположенная за пределами территории Российской Федерации, иностранным банком, следует рассматривать исходя из законодательства того государства, в котором открыты такие счета (вклады).

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина