ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если налог был исчислен в одном отчетном периоде, а удержан в другом

Письмо ФНС России от 1 июля 2016 года N БС-4-11/11886@

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ по строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Поскольку в случае выплаты в апреле дохода в виде заработной платы, начисленной за март, удержание суммы налога налоговым агентом должно производиться непосредственно при выплате заработной платы (в апреле), в строках 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года после удержания суммы налога с указанного дохода с отражением в строке 070 соответствующей суммы удержанного налога не представляется.

Нельзя отражать в строке 070 расчета (в том числе уточненного) по форме 6-НДФЛ за 2016 год суммы НДФЛ, удержанные с заработной платы, начисленной в 2016 году, а выплаченной в январе 2017 года.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина