Для некредитных финансовых организаций определен порядок бухгалтерского учета операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей
Положением Банка России от 05.11.2015 N 501-П установлено, что финансовые обязательства некредитной финансовой организации по договорам займа, кредитным договорам, по выпущенным облигациям и векселям могут быть номинированы как в валюте РФ, так и иностранных валютах, также финансовые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Уточняется, что порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету финансовых обязательств определяется некредитной финансовой организацией самостоятельно. Отражению в аналитическом учете подлежат операции по каждому объекту финансовых обязательств: по каждому договору займа, кредитному договору, векселю или выпуску облигаций.
Расчет амортизированной стоимости по финансовым обязательствам осуществляется некредитной финансовой организацией не реже одного раза в квартал. Периодичность расчета амортизированной стоимости при необходимости определяется (утверждается) некредитной финансовой организацией в стандартах экономического субъекта.
При применении положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории РФ, и частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
Положение применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами - с 1 января 2019 года.
Положение зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2015.
Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: 730-0766.
Контактное лицо: Зорина Екатерина
Положение Банка России от 05.11.2015 N 501-П
Положение Банка РФ от 05.11.2015 N 502-П
Утвержден отраслевой стандарт бухучета операций негосударственных пенсионных фондов
Указание Банка РФ от 05.10.2015 N 3814-У
Утвержден порядок оказания Банком России услуг по передаче финансовых сообщений кредитным организациям