Консультация дня
Расчеты ИП с поставщиками услугВсе консультации

Как законно организовать расчеты ИП с поставщиками услуг и с арендаторами

Вопрос:

ИП сдает нежилую недвижимость в аренду. Зарегистрирован как ИП, УСНО (доходы). расчетного счета не имеет, ККТ не имеет. Арендаторы отправляют оплату на пластиковую карту. Каждому арендатору выставляются счета и согласно счетам поступает оплата, периодически сверяемся. Доходы учитываются в книге доходов, налоги платятся. В свете новшеств с онлайн-кассами как нужно организовать расчеты с арендаторами, чтобы не нарушать законодательство и не нарваться на штрафы? Можно ли принимать наличку за аренду? Также вопрос по оплате услуг, приобретенных арендодателем. ЮЛ - поставщики услуг не имеют онлайн-кассу и требуют оплату с р/с. Обязан ли ИП иметь р/с? Как законно организовать расчеты с поставщиками услуг и с арендаторами?

Ответ:

Если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, то для расчетов с покупателями (арендаторами) и поставщиками в рамках осуществляемой предпринимательской деятельности такой ИП обязан открыть расчетный счет в банке как ИП. Только при таких условиях возможно предоставить корректную консультацию по вопросу о порядке применения онлайн-кассы.

Обоснование:

Из условий вопроса следует, что ИП оплату за аренду недвижимости получает на личный счет физического лица. То есть ИП не открывал в банке расчетный счет в рамках предпринимательской деятельности.

Действующее налоговое законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в дополнение к имеющимся счетам при осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности. Имущество физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, не обособлено от имущества физического лица - все заработанное ИП в результате осуществления своей предпринимательской деятельности, в том числе и денежные средства, принадлежит этому физическому лицу. И, по мнению Минфина, не имеет значения - куда покупатель перечислил деньги: на расчетный счет ИП или на его личный текущий счет как физического лица. В любом случае это облагаемый доход предпринимателя в рамках применяемой им системы налогообложения (письмо Минфина России от 06.05.2016 N 03-11-11/26470).

Но следует учитывать, что в соответствии с п.2.2, 2.3 главы 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

В банковских договорах на обслуживание текущего счета физического лица практически всегда указывается условие, что физическое лицо, которому открыт данный счет (текущий), обязуется не использовать его в предпринимательской деятельности. И если, по мнению банка, по такому счету физическое лицо совершает операции, связанные с предпринимательской деятельности, то банк может приостановить такие операции в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Поэтому во избежание недоразумений с кредитными организациями, налоговыми органами и контрагентами для ведения предпринимательской деятельности ИП нужно открыть отдельный расчетный счет. На личные нужды ИП может переводить со своего "предпринимательского" счета денежные средства.

Что касается применения онлайн - кассы в данной ситуации, то поскольку ИП получает оплату за аренду на свой личный счет как физическое лицо, а не на расчетный счет, открытый в банке в рамках ведения предпринимательской деятельности, то, если при проверке налоговые органы установят, что ИП в рамках своей предпринимательской деятельности использует личный счет физического лица и при этом не применяет ККТ, то вполне возможны претензии со стороны проверяющих в виде штрафов за не применение ККТ. Но поскольку физические лица в силу Закона об онлайн-кассах не являются пользователями ККТ, то вышеупомянутые штрафы, по моему мнению, можно предъявить ИП только через суд - суд должен признать, что ИП через свой личный счет физлица получал оплату за предоставленные услуги по аренде помещения.

Так как данная ситуация (использование ИП в своей предпринимательской деятельности) не регламентируется действующим законодательством о банках и об онлайн - кассах, то предоставить корректные комментарии не предоставляется возможным. ИП необходимо открыть расчетный счет и в таком случае, возможно будет говорить о том, как правильно следует применить онлайн-кассу.

Так, если арендаторами являются организации и (или) ИП, то если они оплату за аренду помещения оплачивают через расчетный счет (по платежному поручению), то в таком случае ИП - арендодателю применять онлайн-кассу не нужно (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).

Что касается наличных расчетов, то согласно п.6 Указания Банка России N 3073-У "наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов".

Под участниками наличных расчетов понимаются организации и ИП.

За сверхлимитные расчеты налоговый орган в течение 2 месяцев со дня проведения таких расчетов может наложить два административных штрафа (ч.1 ст.4.5, ч.1 ст.15.1 КоАП РФ):

  • на организацию - от 40000 до 50000 руб.;
  • на ее руководителя - от 4000 до 5000 руб.

То есть принимать наличные деньги в счет оплаты арендной платы можно. Но только в пределах 100000 руб. по одному договору - в данной ситуации с одним арендатором. Как только сумма оплаты по договору аренды с одним из арендаторов превысит 100000 руб., то оплату надо принимать только в безналичном порядке.

Требования поставщиков услуг - юридических лиц также обоснованы нормами действующего законодательства, перечисленного выше: законов о банках, о ККТ, о лимите наличных расчетов. Поэтому, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, то для расчетов с покупателями (арендаторами) и поставщиками в рамках осуществляемой предпринимательской деятельности такой ИП обязан открыть расчетный счет в банке как ИП. И в таком случае вопросов о том, как применять тот или иной Закон не возникнет, так как ваш вопрос связан с предпринимательской деятельностью физического лица, но в то же время это физлицо не выполняет требования этого законодательства и поэтому проецировать в полной мере нормы комментируемых выше законов на такое физлицо не предоставляется возможным.

Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"
Эксперт Пятовол Светлана Владимировна

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина