Заполнение налоговой декларации по НДПИ в случае самостоятельной корректировки выручки от реализации добытого полезного ископаемого

Письмо ФНС России от 10 июня 2016 года N СД-4-3/10385@

В случае самостоятельной корректировки налогоплательщиком выручки от реализации добытого полезного ископаемого, налоговой базы и суммы налога в соответствии с пунктом 6 статьи 105_3 НК РФподраздел 5.2 раздела 5 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля" Декларации заполняется в следующем порядке:

1. по строке 100 отражается фактическая выручка от реализации добытых полезных ископаемых;
2. по строке 110 указывается сумма выручки, самостоятельно скорректированная налогоплательщиком по истечении календарного года;
3. исходя из скорректированной суммы выручки (строка 110) рассчитывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, которая указывается по строке 070 подраздела 5.2;
4. по строке 140 подраздела 5.2 должна отражаться налоговая база по полезному ископаемому, рассчитанная как произведение строки 070 подраздела 5.2 и количества добытого полезного ископаемого, указанного в графе 2 с кодом основания налогообложения "2000" либо "4000" по графе 1 подраздела 5.1 Декларации;
5. сумма исчисленного налога указывается по строкам 150 и 160 подраздела 5.2 (одна и та же сумма).

Исчисленная по полезному ископаемому сумма налога из строки 160 переносится в Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" Декларации, где распределяется между различными кодами по ОКТМО(в случае добычи одного вида полезного ископаемого на территориях нескольких субъектов Российской Федерации) и отражается по строке 030 Раздела 1 с соответствующим кодом по ОКТМО.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина